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内部控制的缺点（内部控制的含义）

时间：2023-08-26 01:56:04 来源：互联网

导读

1、内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

(资料图片仅供参考)

2、内部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。

3、这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。

4、要素有五个方面：控制环境　控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。

5、控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。

6、2、风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。

7、评估风险的先决条件，是制定目标。

8、风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。

9、具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。

10、3、控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。

11、控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。

12、控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。

13、4、信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。

14、信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。

15、企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。

16、主要包括：信息系统、沟通。

17、5、监控内部控制系统需要被监控。

18、监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。

19、监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。

20、具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。

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